平成21年 春期 システム監査技術者 午前II 問10

内部統制として効果的な職務の分離の説明はどれか。

 ア  開発部門のプログラマが運用部門のオペレーターを兼務しない。
 イ  購買管理で購入物品の検品と検品確認入力を同じ担当者が行わない。
 ウ  資材管理で資材の搬入確認と搬入確認入力を兼務しない。
 エ  電子送金システムでシステムの始動と送金操作を同じ担当者が行わない。


答え ア


解説

 ア  システムの開発部門と運用部門の操作者では職務を分離すべきです。
 イ  検品と検品確認入力の職務を分離する必要はありません。
 ウ  搬入確認と搬入確認入力の職務を分離する必要はありません。
 エ  システムの始動と操作の職務を分離する必要はありません。


キーワード
・内部統制

キーワードの解説
  • 内部統制
    会社が自らの業務の適正を確保するための体制を構築していくことです。
    内部統制には以下の4つの目的があります。
    • 業務の有効性・効率性
    • 財務報告の信頼性
    • 法令遵守
    • 資産の保全
    また、以下の6つの基本要素があります。
    • 統制環境
    • リスクの評価と対応
    • 統制活動
    • 情報と伝達
    • モニタリング
    • ITへの対応

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