金融庁“財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準(令和5年)”に基づき、出荷管理システムを利用している出荷の正当性に関する業務処理統制についての監査手続として、最も適切なものはどれか。
| ア | 出荷管理システムが稼働しているサーバの設置環境を現地に出向いて観察する。 |
| イ | 出荷管理システムから出力された日別出荷一覧表を入手し、出荷業務責任者の承認印を確認する。 |
| ウ | 出荷管理システムの入力に関するトータルチェックの仕組みについて、出荷業務責任者にヒアリングを行う。 |
| エ | テストデータ法を用いて、出荷管理システムの日別出荷一覧表を出力するプログラムの検証を行う。 |
答え イ
【解説】
| ア | 出荷管理システムが稼働しているサーバの設置環境を現地に出向いて観察するのは、全般統制になります。(×) |
| イ | 出荷管理システムから出力された日別出荷一覧表を入手し、出荷業務責任者の承認印を確認するのは、業務処理統制になります。(〇) |
| ウ | 出荷管理システムの入力に関するトータルチェックの仕組みについて、出荷業務責任者にヒアリングを行うのは、全般統制になります。(×) |
| エ | テストデータ法を用いて、出荷管理システムの日別出荷一覧表を出力するプログラムの検証を行うのは、全般統制になります。(×) |
【キーワード】
・業務処理統制
・全般統制
- 業務処理統制
業務が適正に実行され、それに関する情報が適切に保存され、業務が適正に行われたことを証明できるように管理することです。
多くの場合、情報システムを利用し、業務システムのログなどで行います。 - 全般統制
情報システムを適切に管理・運用することによって、業務の実行管理が有効に機能するような環境を構築・維持していくことです。
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