内部統制として効果的な職務の分離の例として、最も適切なものはどれか。
| ア | 開発部門のプログラマが運用部門のオペレーターを兼務しない。 |
| イ | 購買管理で購入物品の検品と検品確認入力を同じ担当者が行わない。 |
| ウ | 資材管理で資材現物の状態の確認と当該資材に係る発注情報の確認を兼務しない。 |
| エ | 電子送金システムでシステムの始動と送金操作を同じ担当者が行わない。 |
答え ア
【解説】
| ア | システムの開発部門と運用部門の操作者では職務を分離すべきです。 |
| イ | 検品と検品確認入力の職務を分離する必要はありません。 |
| ウ | 資材管理で資材現物の状態の確認と当該資材に係る発注情報の確認の職務を分離する必要はありません。 |
| エ | システムの始動と操作の職務を分離する必要はありません。 |
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・内部統制
- 内部統制
会社が自らの業務の適正を確保するための体制を構築していくことです。
内部統制には以下の4つの目的があります。- 業務の有効性・効率性
- 財務報告の信頼性
- 法令遵守
- 資産の保全
- 統制環境
- リスクの評価と対応
- 統制活動
- 情報と伝達
- モニタリング
- ITへの対応
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