システム監査基準(平成30年)において、システム監査人が実施する予備調査の作業として、適切なものはどれか。
| ア | 監査対象部門から事前に入手した資料を閲覧し、監査対象の詳細や業務分掌の体制などを把握する。 |
| イ | 監査テーマに基づいて、監査項目を設定し、監査手続きを策定し、個別監査計画書に記載する。 |
| ウ | 経営トップにインタビューを行い、現在抱えている問題についての認識を確認することによって、システムに監査に対するニーズを把握し、監査目的を決定する。 |
| エ | 個別監査計画を策定するために、監査スケジュールについて監査手対象部門と調整を図る。 |
答え ア
【解説】
| ア | 監査対象部門から事前に入手した資料を閲覧し、監査対象の詳細や業務分掌の体制などを把握するのは、予備調査です。 |
| イ | 監査テーマに基づいて、監査項目を設定し、監査手続きを策定し、個別監査計画書に記載するのは、監査報告書の作成です。 |
| ウ | 経営トップにインタビューを行い、現在抱えている問題についての認識を確認することによって、システムに監査に対するニーズを把握し、監査目的を決定するのは、全体計画立案です。 |
| エ | 個別監査計画を策定するために、監査スケジュールについて監査手対象部門と調整を図るのは、個別監査計画の立案です。 |
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システム監査の本調査を行う前に、監査対象業務の実態を明確に把握する作業であり、本調査の円滑かつ効率的な実施のために行います。
予備調査では、監査対象システムおよび監査対象業務の概要、コントロールの状況などを把握するために必要な情報の収集を行います。
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