A社では、財務報告に係る内部統制の評価対象である業務プロセスに関する情報システムのうち、販売システム、購買システム及び物流システムは、システム部が定める共通の規則を従い、システム部が自社の同一のIT基盤上で開発・管理を行っている。 一方、各業務プロセスで発生する会計データを取り扱う会計システムは、社外のクラウドサービスプロバイダが提供するサービスを経理部が独自の規則を定めて導入して管理している。 この場合、金融庁“財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準(令和5年)”によれば、基本的な内部統制の評価単位の組合せのうち、最も適切なものはどれか。
| ITに係る全般統制の評価 | ITに係る業務処理統制の評価 | |
| ア | システム部が管理する販売システム、購買システム及び物流システム、経理部が管理する会計システムとの二つに分けて評価する。 | システム部が管理する販売システム、購買システム及び物流システム、経理部が管理する会計システムとの二つに分けて評価する。 |
| イ | システム部が管理する販売システム、購買システム及び物流システム、経理部が管理する会計システムとの二つに分けて評価する。 | 販売システム、購買システム及び物流システム及び会計システムを個別に評価する。 |
| ウ | 販売システム、購買システム及び物流システム及び会計システムを個別に評価する。 | システム部が管理する販売システム、購買システム及び物流システム、経理部が管理する会計システムとの二つに分けて評価する。 |
| エ | 販売システム、購買システム及び物流システム及び会計システムを個別に評価する。 | 販売システム、購買システム及び物流システム及び会計システムを個別に評価する。 |
答え イ
【解説】
- 業務処理統制
業務が適正に実行され、それに関する情報が適切に保存され、業務が適正に行われたことを証明できるように管理することです。
多くの場合、情報システムを利用し、業務システムのログなどで行います。 - 全般統制
情報システムを適切に管理・運用することによって、業務の実行管理が有効に機能するような環境を構築・維持していくことです。
| ITに係る全般統制の評価 | ITに係る業務処理統制の評価 | |
| イ | システム部が管理する販売システム、購買システム及び物流システム、経理部が管理する会計システムとの二つに分けて評価する。 | 販売システム、購買システム及び物流システム及び会計システムを個別に評価する。 |
【キーワード】
・財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準
- 財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準
監査法人と企業の業務管理体制をチェックするための基準で、経営者が実施した、内部統制の評価について、公認会計士が法定監査の一環として監査を実施することです。
この基準の中で、内部統制についての実施の枠組みが規定されています。
もっと、「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準」について調べてみよう。
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