内部統制報告制度において、原材料購買業務に係る取引の正当性を確保するための業務処理統制はどれか。
| ア | 原材料購入先ごとの購入金額を月次で集計して一覧表を作成し、購入条件の見直しによる原価低減を図る。 |
| イ | 原材料購入先に発注情報をネットワークで送信する仕組みを構築し、購買リードタイムの短縮につなげる。 |
| ウ | 定められた発注金額以上の原材料購入依頼を行う場合は、権限をもった上司が承認する。 |
| エ | 納品予定日の善治tになってお原材料購入先から連絡がない場合、購買管理システムから警告メールが担当者に送られ督促を行うことで、納品の遅延を防止する。 |
答え ウ
【解説】
原材料購買業務に係る取引の正当性を確保するための業務処理統制とは、定められた手順に則って、権限をもったものが購買のための発注処理を行っているかになるので、定められた発注金額以上の原材料購入依頼を行う場合は、権限をもった上司が承認する(ウ)になります。
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・内部統制報告制度
- 内部統制報告制度
財務報告の信頼性を確保するために金融商品取引法に基づき義務付けられる制度で、内部統制の目的を達成するための対応を経営者自らが評価する報告書であり、公認会計士または監査法人の監査証明を受け、企業が事業年度ごとに内閣総理大臣に提出する必要があります。
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